预算管理：在有限的资源条件下实现效益最大化——数跨境BI | 帆软数跨境
数跨境BI小编 | 发表于：2023-12-27 11:22:26
在快节奏的经济环境中，企业和个人都面临着资源分配的巨大挑战。预算管理，作为一个重要的财务规划工具，帮助我们在有限的资源条件下实现效益最大化，使得每一分钱都能在最需要的地方发挥出最大的价值，并能及时根据财务状况对实际情况作出相应的调整。推荐您使用数跨境BI进行预算管理！
一、预算管理——目标制定
首先，企业需要根据往年的情况制定好新的年度目标销售额及利润率。
·公司层年度目标销售额
·公司层年度目标利润率
二、预算管理——预算拆解
由于很多收支科目都与销售额之间存在一定比例关系，因此采用销售额作为计算基准，同时结合目标利润率，计算出公司层的费用成本预算总包（即总费用成本=目标销售额*（1-目标利润率））。
（一）销售额拆解
首先，借助历史数据，将公司层销售额目标和费用成本预算总包按照公司-店铺-月份-sku的顺序进行拆解，最终计算出每个月每个sku的销售额目标和各项成本费用预算目标。
1.计算出以往不同店铺销售额占公司销售额的比例，然后将公司年度目标销售额拆解到各店铺
2.计算出各店铺月销售额占店铺年销售额的比例，然后将各店铺年度目标销售额拆解到各月
3.计算出各sku销售额占店铺销售额的比例，然后将各店铺各月目标销售额拆解到各sku
（二）成本费用拆解
其次，根据目标销售额和目标毛利率，计算出公司年度成本费用预算总包，然后借助历史数据，将公司层销售额目标和费用成本预算总包按照公司-科目-店铺-月份-sku的顺序进行拆解，
1.计算出公司层各预算科目占年总成本比，将年度成本费用预算总包拆解到各科目；
2.根据已经拆解完的各店铺年度目标销售额和各预算科目占销售额比例，计算出各店铺各科目预算金额
3.根据已经拆解完的各店铺各月目标销售额和各预算科目占销售额比例，计算出各店铺各月各科目预算金额
4.根据已经拆解完的各sku各月目标销售额和各预算科目占销售额比例，计算出各sku各月各科目预算金额
三、预算管理——预实分析
最后，根据预算值和实际值之间的差异，按照月度-进度-年度之间的预实分析
1.计算当月预算值与当月实际值之间的差异，衡量当月目标的完成情况，
2.计算当年截至当月的累计预算值与累计实际值之间的差异，衡量进度目标的完成情况，
3.计算全年总预算值与当年截至当月累计实际值之间的差异，衡量预算完成进度及预算余额。
